內蒙古師范大學鴻德學院

《財務管理制度》

目     錄

第一章    總則

第二章    財務管理體制

第三章    授權批準

第四章    現金及銀行存款的管理

第五章    票據及有關印章的管理

第六章    收入管理

第七章    支出管理

第八章    資產的管理

第九章    財務報告和財務分析

內蒙古師范大學鴻德學院財務管理制度

第一章  總則

第一條  為規范內蒙古師范大學鴻德學院（以下簡稱學院）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效率，維護學院經濟秩序，現結合我院業務特點和管理要求，制定學院財務管理制度，本制度約束內部涉及會計工作的所有人員。

第二條  學院財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條  學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金；合理編制學院預算；并對預算執行過程進行控制和管理；加強核算，提高資金使用效率；加強資產管理，防止資產流失；建立健全財務規章制度，規范院內經濟秩序；對學院的經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析如實反映學院財務狀況。

我院各級領導和財務部門應嚴格執行本制度規定，維護正常的財務工作秩序。

第二章  財務管理體制

第四條  學院單獨設置財務機構，實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，學院的財務活動在院長的領導下，由財務部門統一管理。

第五條  學院財務室負責人必須取得會計從業資格證書，同時，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。一般會計人員必須取得會計從業資格證書。會計人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰應嚴格按照規定執行。

第六條  崗位分工

財務主管：具體負責學院財務管理工作。編制學期預算，監督、審核本院資金使用和開支情況，進行財務分析；負責監督學院的資產管理，確保資產的安全；做好有關物價、審計、稅務等部門的檢查接待工作；做好院領導交辦的其他事項。

會計：負責學院日常帳務處理工作，做到帳實相輔、日清月結；及時處理各種票據等相關工作。

出納：具體負責學院收、付現金工作，做到日清月結、帳實相輔；定期做好銀行存款余額調節表，做好出納本職工作。

總務會計：具體負責學院總務帳務處理工作、收取飯費工作，做到日清月結、帳實相輔，庫房帳務清理、資產清理等工作。

第三章  授權批準

第七條  辦理資金業務的會計人員應具備良好的職業道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正。

（一）凡納入學校年度預算的資金支出，一項經濟業務支出在5000元以下的，由分管財務院領導簽字報銷。超過5000元（含5000元）的支出，除分管財務院領導簽字外，還須由院長審批認可。

（二）凡是副院級以上的領導需要借款和報銷費用的單據，無論金額大小，均由院長簽批。

（三）員工需要正常報銷費用的，填好報銷單后，依次由本部門負責人初審簽字、財務會計審核、財務主管簽字、院領導簽字后，于出納處報銷。

第四章  現金及銀行存款的管理

第八條  取款說明

取款現金超過1萬元（含1萬元）必須由保衛處配備保安人員一起辦理業務，確保安全；總務處協調派專車。

第九條  現金管理

財務人員收取現金時需明辨真偽，如收取假幣均由當事人負責賠償。每日出納庫存不得超過3000元，如超過庫存限額應及時存入銀行，如果不按規定辦理出現問題由出納負責。出納必須當日進行現金盤點，發現問題及時解決或上報，確定現金帳面與庫存相符，做到日清月結。

第十條  銀行存款的管理

出納人員加強對銀行帳戶管理，定期核對銀行帳戶余額，核算利息上帳，并于月初5日內編制銀行存款余額調節表，如調節不符或發現有長期未達帳款，應及時向部門領導匯報，以便查找原因及時處理。

    為了方便管理，確定我校銀行結算（不包括人員經費及差旅費開支）的起點，單筆業務支付金額在3000以下的可用現金支付，3000元以上的原則上通過銀行辦理轉帳結算。

第五章  票據及有關印章的管理

第十一條  收據票據的管理

由專人負責收費收據的購買、領用、保管及注銷等工作。須建立登記簿，對收費收據的購買、領出、使用、作廢、留存情況做詳細記錄。

第十二條  印章的管理

財務專用章應由專人管理，個人名章由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

第六章  收入管理

第十三條  學校各項收入都必須使用財務室統一票據，確保及時足額收取，并按“收支兩條線”管理的原則全部納入學院財務部門統一核算，統一管理。學院內部其他部門不得自行向學生收取任何費用。禁止隱匿、截留學院收入或抽逃辦學資金。

第七章  支出管理

第十四條  支出是指學院發展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費。

第十五條  事業支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保險費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、維修費和其他費用。

事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。

第十六條  學院的全部支出應當統一分類、統一核算、統一管理，要以教學、科研為中心，根據“確保必需，突出重點、效率優先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優化支出結構，提高資金使用效率。

第八章  資產的管理

第十七條  資產是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第十八條  學院的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第十九條  流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及預付款項、借出款及存貨等。

第二十條  固定資產是指單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

第二十一條  無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

第二十二條  對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦企業和其他單位的投資。

第九章  財務報告和財務分析

    第二十三條  學院的財務報告包括：1.資產負債表；2.收支情況表；3.財務情況說明書；4.往來款項明細表；5.年度結算報告。

財務情況說明是指以文字加數字的方式說明學院收入、支出、結余、資產負債比率等情況的說明。使其成為學院領導和管理人員評價學院經營狀況的重要參考資料。

第二十四條  財務分析是財務工作的重要組成部分，學院應當按照教育主管部門、舉辦者的要求，根據學院財務管理需要，定期編制財務分析報告。

內蒙古師范大學鴻德學院財務室

                               二Ｏ一三年十一月十一日